Akcyza od wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu - krok po kroku

[marpo321]

Witam

Może komuś się przyda manual jak przejść formalności związane z zapłatą akcyzy od samochodu zakupionego za granicą. Opis podaję na swoim przykładzie, samochodu kupionego w Niemczech.

Myślę, że opis będzie przydatny, bo obsługa systemu, w którym wypełnia się deklarację nie jest niestety intuicyjna. Mam więc nadzieję, że po lekturze będzie łatwiej przejść całą procedurę.

Zastrzegam, że manual był pisany na początku maja 2017 r. i jest aktualny na moment jego sporządzenia.

I. Sporządzenie deklaracji na podatek akcyzowy AKCU

Sprawę akcyzy możemy załatwić online bez wychodzenia z domu, zarówno składając deklarację jak i opłacając akcyzę. Niestety aby złożyć deklarację drogą internetową trzeba się zarejestrować na dedykowanej stronie internetowej dla akcyzy. Nie można skorzystać w tym celu z systemu e-Deklaracje wykorzystywanego do składania rocznych zeznań dla potrzeb podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT).

Krok po kroku sporządzenie deklaracji online wygląda tak:

1. Otwieramy stronę [Tylko zarejestrowani użytkownicy widzą linki. ]

2. Klikamy „Utwórz konto” i rejestrujemy się.

Na podany e-mail przychodzi link aktywacyjny, który musimy kliknąć. Zanim zaczniemy korzystać z portalu musimy jeszcze ustanowić hasło zastępcze. Dopiero po tej operacji konto jest funkcjonalne.

3. Po zalogowaniu się klikamy opocję „Wypełnij deklarację wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu osobowego” znajdującą się na głównej stronie (z symbolem samochodziku). Klikamy „Wypełnij formularz”.

Alternatywnie możemy wejść zakładkę „Formularze” a następnie „eFormularze”

W grupie „eZefir” klikamy „Więcej” (Uwaga! Trzeba wybrać aktualny zestaw deklaracji. W maju 2017 r. najbardziej aktualna wersja była wówczas za okres od 02.2017).

Wybieramy formularz „AKCU” w aktualnej wersji (u mnie była to v7).

4. Teraz kilka praktycznych uwag odnośnie do wypełniania samego formularza. Skupiam się zwłaszcza na pozycjach, które albo mi sprawiły problem albo z doświadczenia wiem, że niektórym osobom mogą sprawić problem, bo nie wszystko jest intuicyjne i nie każdy może wiedzieć gdzie szukać wymaganych informacji.

Na początek dwie uwagi ogólne:

Uwaga 1
Żeby skutecznie złożyć deklarację podatkową dla potrzeb akcyzy elektronicznie, trzeba ją podpisać. Najwygodniejszą opcją jest podpis poprzez wskazanie kwoty przychodu z zeznania rocznego składanego dla potrzeb podatku dochodowego (np. PIT-37 albo PIT-36). Warto więc najpierw sprawdzić tę kwotę, bo bez niej nie uda się wysłać deklaracji. Przy czym chodzi o zeznanie podatkowe za jeden z dwóch ostatnich lat podatkowych. Przykładowo, sporządzając deklarację podatkową dla potrzeb akcyzy w maju 2017 można wskazać dane z zeznania PIT za rok 2015 bądź 2016.

Zwróćcie uwagę, że chodzi tu o kwotę przychodu tej osoby, która składa deklarację w sprawie akcyzy. Czyli w przypadku, gdy rozliczaliście się z podatku dochodowego łącznie ze współmałżonkiem, musicie podać tylko „swoją” kwotę przychodu, a nie łączną kwotę przychodu obu małżonków wykazana w rocznym zeznaniu.

Dla ułatwienia – jeśli Jan Kowalski rozliczał się z podatku dochodowego wraz z małżonką i to on był wskazany w zeznaniu rocznym jako pierwszy podatnik – chodzi o poz. 90 z zeznania PIT-36 oraz odpowiednio o poz. 64 z zeznania PIT-37. Natomiast jeśli Jan Kowalski w zeznaniu rocznym był wskazany jako współmałżonek (czyli żona była na pierwszym miejscu) to wówczas chodzi o poz. 141 z PIT-36 oraz odpowiednio o poz. 95 z PIT-37.

Jeśli ktoś składa inne zeznania niż wskazane wyżej PIT-36 alb PIT-37 to poniżej wyszczególniam pozycje z poszczególnych zeznań podatkowych, z których należy przygotować kwotę przychodu do podpisania deklaracji akcyzowej (w nawiasach wersje deklaracji aktualne na dzień sporządzenia tego manuala):

• PIT-28 – wariant (19) – poz. 45
• PIT-36 – wariant (22) – poz. 90 albo poz. 141 jeżeli w zeznaniu za 2015 rok podatnik występował jako małżonek
• PIT-36L – wariant (11) – poz. 13 lub poz. 18
• PIT-37 – wariant (22) – poz. 64 albo poz. 95 jeżeli w zeznaniu za 2015 rok podatnik występował jako małżonek
• PIT-38 – wariant (11) – poz. 24
• PIT-39 – wariant (7) – poz. 20
• PIT-40 – wariant (22) – poz. 57
• PIT-40A – wariant (18 ) – poz. 38

Uwaga 2
Zawsze w czasie wypełniania formularza możecie zapisać jego wersję roboczą klikając „Zapisz formularz jako roboczy” (na dole strony).

Część A

Musimy nadać numer dokumentu. Kompletnie nie wiem po co to, ale tu zwróćcie uwagę, że ten nadany numer musi mieć DOKŁADNIE 19 znaków (literowo-cyfrowych). Jeśli będzie mniej bądź więcej to będzie wyskakiwał błąd. Litery muszą być DUŻE.

Właściwość urzędu skarbowego musimy sobie ustalić sami na podstawie przepisów rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie właściwości urzędów skarbowych i izb administracji skarbowej w zakresie akcyzy. Na moment sporządzania deklaracji przeze mnie (maj 2017 r.) właściwe było rozporządzenie z 21 lutego 2017 r. (Dz. U. z 2017 r. poz. 371).

Treść tego rozporządzenia dostępna jest tu:

[Tylko zarejestrowani użytkownicy widzą linki. ]

Tu dwie uwagi. Po pierwsze, nie chodzi o „urząd celny”, tylko „urząd skarbowy”, gdyż od marca 2017 r. nieco zmieniła się struktura i właściwość organów administracji podatkowej, również w zakresie akcyzy (wbrew pozorom organem właściwym w sprawie akcyzy nie jest „urząd celno-skarbowy” tylko „urząd skarbowy”).

Po drugie, właściwość urzędów skarbowych w sprawie akcyzy nie musi być tożsama z właściwością urzędów skarbowych w sprawie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), więc dokładnie sprawdźcie rozporządzenie gdzie wskazane są terytorialne zasięgi działania poszczególnych urzędów w sprawie akcyzy. Dotyczy to zwłaszcza dużych miast, gdzie dla potrzeb akcyzy zostały wyznaczone tylko niektóre urzędy skarbowe. U mnie właśnie był taki przypadek, że urzędem skarbowym właściwym w sprawie akcyzy był inny urząd niż ten, który jest właściwy dla PIT.

Poz. A.1 zostawiacie pustą.

Część B

Zaznaczacie osobę fizyczną i uzupełniacie swoje dane.

Część C

Zostawiacie pustą.

Część D

W pozycji „Data powstania obowiązku podatkowego” wskazujecie datę, kiedy samochód przekroczył granicę PL (Uwaga! Ten dzień będzie właściwy w przypadku, gdy osobiście kupiliście samochód za granicą i przywieźliście go bądź przyjechaliście nim do PL).

W pozycji „Rodzaj wyrobu” wskazujecie „samochód osobowy”.

W pozycji „Kod CN” wpisujecie 8703. (Dla zainteresowanych skąd ten numer: [Tylko zarejestrowani użytkownicy widzą linki. ])

W pozycji „Kategoria wyrobów” zacznijcie pisać „samochody …”; powinna się wówczas wyświetlić w menu opcja do wskazania „Samochody i pozostałe pojazdy silnikowe przeznaczone zasadniczo do przewozu osób (inne niż te objęte pozycją 8702), włącznie z samochodami osobowo-towarowymi (kombi) oraz samochodami wyścigowymi”. Trzeba to kliknąć.

W pozycji „Wybór stawki podatkowej” wskazujecie „własna stawka”.

Pozycję „Kwota podatku” na razie zostawiacie pustą. Wypełni się sama gdy uzupełnicie pozostałe dane.

W pozycji „Podstawa wyrażona kwotowo” wpisujecie kwotę jaką zapłaciliście za samochód po przeliczeniu na PLN. Do przeliczenia ceny w euro (bądź w innej walucie w jakiej zapłaciliście za samochód) stosujecie kurs średni NBP z dnia powstania obowiązku podatkowego (czyli w omawianym przypadku – z dnia przekroczenia granicy przez samochód, a nie z dnia zawarcia umowy!). Gdy na ten dzień nie było ogłoszonego kursu NBP to stosujecie kurs z ostatniego dnia roboczego (np. jeśli samochód przekroczył granicę w sobotę to bierzecie kurs z piątku).

Kwotę w PLN wpisujecie zaokrągloną do pełnych złotych według zasady, że końcówki do 49 groszy włącznie zaokrąglacie w dół, zaś końcówki od 50 groszy zaokrąglacie w górę.

W pozycji „Stawka procentowa” wskazujecie odpowiednią stawkę procentową. Tu znowu dwie uwagi.

Pierwsza uwaga techniczna. Trzeba tu podać cyfry oddzielone kropką, a nie przecinkiem jak wskazywałaby intuicja. Po drugie, nie wpisujemy znaku procent (%), tylko same cyfry oddzielone kropką.

Druga uwaga dotyczy stawek podatku. Jak zapewne wiadomo ciągle mamy dwie stawki procentowe uzależnione od pojemności silnika, tj.:
a) 3,1% dla samochodów osobowych z silnikami o pojemności do 2 litrów włącznie (czyli popularny diesel 2.0 jest obciążony tą niższą stawką);
b) 18,6% dla samochodów z silnikami o pojemności większej niż 2 litry.

(Jest projekt modyfikacji zasad, na jakich ma być obliczana akcyza od samochodów osobowych, jednakże na moment postania tego turoriala – początek maja 2017 r. – ciągle obowiązują dwie stawki procentowe uzależnione od pojemności silnika)

Po wpisaniu stawki procentowej, kwota podatku do zapłaty pojawi się automatycznie.

Dalej wpisujecie dane szczegółowe o samochodzie. Uwaga! Pojemność silnika należy podać dokładnie taką, jaka jest w dokumentach (czyli np. 1997 a nie 2.0).

Część E

Tu podajecie dodatkowo tylko swój e-mail.

5. Po wypełnieniu formularza klikacie „Wygeneruj dokument” (na dole strony).

6. Teraz klikacie na zakładkę „Moje dokumenty” a następnie „do wysyłki”. Tam powinna znajdować się deklaracja AKCU. W polu „Akcje” wskazujecie „podpisz” i następnie w wyskakującym okienku wskazujecie „Podpis kwotą przychodu z PIT”. Tu wpisujecie kwotę przychodu z zeznania rocznego (która to pozycja z zeznania rocznego – patrz wyżej) oraz rok zeznania, z którego wskazujecie tą kwotę.

7. Teraz z pola „Akcje” wybieracie „wyślij”. Jeśli wszystko jest OK to deklaracja powinna znaleźć się teraz w zakładce „wysłane” a w zakładce „otrzymane” znajdziecie potwierdzenie otrzymania deklaracji przez system („UPO” czyli urzędowe potwierdzenie odbioru). Jest to dokument potwierdzający, że deklaracja została skutecznie dostarczona do fiskusa. Jeśli UPO nie pojawi się od razu, poczekajcie kilka minut.

Zarówno samą deklarację jak również UPO możecie wydrukować. Trzeba kliknąć dany dokument (czyli jeśli chodzi o deklarację w zakładce „wysłane” – nazwę deklaracji, zaś jeśli chodzi o UPO w zakładce „odebrane” – plik z UPO) i następnie wybrać opcję „Widok w formacie HTML”. W nowym okienku pojawi się wówczas dokument w formacie umożliwiającym wydruk bądź zapis w PDF.

II. Zapłata podatku

Podatek najprościej opłacić przelewem bankowym z poziomu bankowości internetowej banku, w którym mamy rachunek.

Właściwym organem, na rachunek którego wpłacamy akcyzę jest Urząd Skarbowy w Nowym Targu, a numer rachunku bankowego to: 84 1010 1270 0008 2422 2400 0000.

Co ważne, właściwość terytorialna tego urzędu obejmuje cały kraj, zatem niezależnie od miejsca zamieszkania, wszyscy wpłacają akcyzę na rachunek tego urzędu.

Ewentualne zmiany numeru rachunku można będzie zapewne sprawdzić na stronach internetowych tego urzędu, czyli:

[Tylko zarejestrowani użytkownicy widzą linki. ]

Uwaga! W niektórych poradnikach podawany jest nieaktualny numer rachunku bankowego na jaki należy wpłacić podatek (nawet na stronach, do których referuje samo MF). Jeszcze do końca lutego 2017 organem właściwym w sprawie akcyzy była Izba Celna w Krakowie, ale po zmianach od 1 marca 2017 r. właściwym organem, na rachunek którego wpłacamy akcyzę jest Urząd Skarbowy w Nowym Targu.

Sporządzając przelew musicie pamiętać, aby skorzystać z dedykowanego przelewu podatkowego (tj. nie może to być zwykły przelew, w którym wskażecie dane US; z resztą nie wiem czy system bankowy przepuściłby taki przelew)

Jako symbol formularza, którego dotuczy przelew wskazujecie AKC-U.

Jako organ podatkowy wskazujecie US w Nowym Targu.

Nie wiem jak to wygląda w innych bankach, ale w mBanku, z którego korzystałem nie musiałem wpisywać numeru rachunku bankowego. System sam uzupełnił numer po wskazaniu symbolu deklaracji oraz urzędu skarbowego. W potwierdzeniu przelewu mam podany prawidłowy numer, tj. 84 1010 1270 0008 2422 2400 0000.

W polu „Okres rozliczenia” wybrałem „Dzień” oraz wskazałem dzień powstania obowiązku podatkowego. Standardowo podświetlał mi się „Miesiąc” (być może w innych bankach wygląda to inaczej), ale to nie jest w mojej ocenie prawidłowa opcja, bo podatek akcyzowy od nabytego wewnątrzwspólnotowego samochodu osobowego płacimy nie w cyklu miesięcznym tylko od pojedynczego zdarzenia, jakim jest nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu.

W polu „Identyfikacja zobowiązania” wpisałem „Deklaracja AKC-U”.

III. Uzyskanie potwierdzenia zapłaty podatku

Potwierdzenie zapłaty podatku akcyzowego jest niezbędne do rejestracji samochodu w urzędzie gminy. Potwierdzenie otrzymamy dopiero po wpływie pieniędzy na rachunek US.

Trzeba więc tak zaplanować cały proces aby do urzędu gminy w sprawie rejestracji samochodu udać się dopiero po wpływie pieniędzy z tytułu akcyzy, z naszego konta na konto urzędu skarbowego, bo dopiero wtedy otrzymamy potwierdzenie zapłaty akcyzy.

Sesje Elixir możecie sprawdzić tutaj:

[Tylko zarejestrowani użytkownicy widzą linki. ]

Aby uzyskać potwierdzenie, musimy się znów zalogować na stronie [Tylko zarejestrowani użytkownicy widzą linki. ]. Z głównej strony klikamy „Pobierz potwierdzenie zapłaty akcyzy za samochód”. Wskazujemy tam nr VIN samochodu bądź nr potwierdzenia wysyłki deklaracji UPO. Następnie „Wygeneruj dokument”.

Teraz przechodzimy do zakładki „Moje dokumenty” i następnie do „do wysyłki”. Tam mamy formularz PZASREQ_v1. W polu Akcje wybieramy „wyślij” i klikamy OK. Jeśli podatek został opłacony prawidłowo, to w zakładce „odebrane” zajdziecie potwierdzenie zapłaty.

Aby wydrukować potwierdzenie zapłaty, musicie kliknąć dany dokument i następnie wybrać opcję „Widok w formacie HTML”. W nowym okienku pojawi się wówczas dokument w formacie umożliwiającym wydruk bądź zapis w PDF.

Potwierdzenie musicie mieć przy sobie podczas wizyty w urzędzie gminy w sprawie rejestracji auta. Ode mnie nie wymagano wydruku deklaracji akcyzowej ani UPO, a jedynie tego potwierdzenia.

Powodzenia 
Art

PS. Pod tym linkiem są ogólne informacje ze strony Ministerstwa Finansów dotyczące akcyzy od wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodów osobowych:

[Tylko zarejestrowani użytkownicy widzą linki. ]

[shapyr]

To nie musi być wcale koniec sprawy. Inspektor urzędu może poprosić o dokumenty zakupu i skany dowodów rejestracyjnych w celu weryfikacji kwoty akcyzy. To nie przerwie procesu rejestracji samochodu,bo po wpłacie kwoty wyliczonej przez system potwierdzenie wpłaty akcyzy system wystawi, ale urząd może wyliczyć wyższa akcyzę i trzeba będzie dopłacić lub udowadniać że nie mają racji.

Bump:

[marpo321]

Owszem, może, ale...

Prawdopodobieństwo zainteresowania się przez skarbówkę wartością auta wzrasta proporcjonalnie do różnicy między wartością jaką zadeklarujesz a wartością rynkową. Jeśli znasz realną wartość rynkową to doskonale wiesz, czy możesz spodziewać się, że skarbówka zapuka do Twych drzwi.

Innymi słowy, jeśli zgłoszona wartość odzwierciedla wartość rynkową to nie masz się czego obawiać bo ludzie w skarbowym mają ważniejsze sprawy niż weryfikowanie rozliczeń kogoś kto z nikłym prawdopodobieństwem zaniżył podstawę opodatkowania. Zapukają do tego kogoś, u którego zadeklarowana wartość odjechała od wartości rynkowej za bardzo w kosmos.

Art

[bolek-tarnow]

Napisał shapyr Goście nie mogą oglądać obrazków w postach. Zarejestruj się klikając tutaj aby uzyskać pełen dostęp do forum.

To nie przerwie procesu rejestracji samochodu,bo po wpłacie kwoty wyliczonej przez system potwierdzenie wpłaty akcyzy system wystawi, ale urząd może wyliczyć wyższa akcyzę i trzeba będzie dopłacić lub udowadniać że nie mają racji.

nie prawda! Jeśli stwierdzą zaniżoną wartość blokują wydanie potwierdzenia zapłaty podatku akcyzowego i proszą o kontakt z właściwym dla miejsca US. Wtedy dowiemy się jaka kwota jest do dopłaty i po jej zrealizowaniu dopiero będzie możliwe otrzymanie potwierdzenia.

[Juzek]

To nie lepiej wydać kilka złotych na rzeczoznawcę, żeby wskazał co jest nie halo w aucie? Przecież to proste

Wysłane z mojego RNE-L21 przy użyciu Tapatalka